Добрый день! В интернете и в чатах много противоречивой информации, касающейся уплаты налогов в Португалии резидентом Португалии при получении доходов от ИП на УСН в России.
Я прочитал "Соглашение об избежании двойного налогообложения Португалия и Россия". В соглашении написано, что "Налогами на доходы считаются все налоги, взимаемые с общей суммы дохода или с отдельных элементов дохода...". Приведены примеры таких налогов в РФ: "налог на прибыль (доход) предприятий и организаций", "подоходный налог с физических лиц".
Также в Статье 2 п.4 указано "Настоящая Конвенция применяется также к любым подобным или по существу аналогичным налогам, взимаемым после даты подписания настоящей Конвенции в дополнение или вместо существующих налогов.". На мой взгляд последняя формулировка предполагает, что налог на доходы ИП на УСН тоже подпадает под действие данного соглашения.
В статье 7 "Прибыль от предпринимательской деятельности" написано "Прибыль предприятия одного Договаривающегося Государства подлежит налогообложению только в этом Государстве, если только предприятие не осуществляет предпринимательскую деятельность в другом Договаривающемся Государстве через находящееся там постоянное представительство.".
Означает ли это, что вне зависимости от наличия специальных налоговых режимов в Португалии (типа NHR), налог на ИП на УСН необходимо платить только в России, а в Португалии ничего платить не нужно? Или я упускаю что-то важное? Португалия
По соглашение в части физиков подпадает только уплата НДФЛ.
Дальше объяснять?
Да, объясните развернуто, пожалуйста
Развёрнуто вам к аудиторам за деньги. но можете здесь поискать по тегу #налоги
всё уже обсосано.
Я почитал январские обсуждения в этом чате. Суть в том, что УСН был введен до 2000 года и явно не прописан в соглашении и поэтому не подпадает под действие соглашения?
Вообще не подпадает, даже если был бы введён после, поскольку не заменяет НДФЛ
Почему не заменяет? УСН же как раз задуман, как замена нескольким отдельным налогам. Сформулирую вопрос по-другому. Что показывает реальная практика налоговиков в Португалии? Они в такой ситуации доначисляют подоходных налог по ставкам Португалии на доход от ИП в России? Или такая практика вообще отсутствует? Мне интересно, есть в этом чате люди, которые являются резидентами Португалии и у которых при этом было или есть ИП на УСН в России. Какие они платят при этом налоги в Португалии?
Нет, не задуман. Он задуман как налог для некоторых видов предпринимательской деятельности, а никак не замена НДФЛ
Но УСН фактически является заменой НДФЛ, НДС, налога на прибыль и т.п. На мой взгляд странно говорить "не заменяет", если при переходе на УСН вместо НДЛФ, НДС, налога на прибыль и т.п. ИП начинает платить этот единый упрощенный налог. А каким словом тогда это назвать? Да, заменяет не для всех компаний и предпринимателей, а только в определенных условиях, но заменяет. В соглашении так и написано "в дополнение или вместо существующих налогов". Кроме этого в соглашении написано "Существующими налогами, к которым применяется настоящая Конвенция, в частности, являются". Оборот "в частности" на мой взгляд предполагает, что этот список не является исчерпывающим.
Он их не заменяет целиком и, тем более, не отменяет. Так что не пытайтесь натянуть сову на глобус.
Впрочем, сидеть то вам, если что.
Я правильно понимаю вашу позицию: при ИП на УСН в РФ нужно в любом случае платить дополнительно НДФЛ в Португалии? NHR ничего не меняет в этой ситуации?
Если хотите NHR или вычет по IRS надо платить НДФЛ.